Как нерезиденту не платить налог 30
Перейти к содержимому

Как нерезиденту не платить налог 30

  • автор:

Минфин отказался от идеи ввести 30% НДФЛ для нерезидентов на удаленке

Минфин отказался от идеи ввести 30% НДФЛ для нерезидентов на удаленке

Москва. 7 февраля. INTERFAX.RU — Минфин РФ отказался от идеи менять правила налогообложения доходов релоцировавшихся россиян, которых отечественные работодатели официально перевели на удаленный режим работы, но настаивает на необходимости в ряде случаев взимать НДФЛ в 30% с гонораров уехавших фрилансеров, рассказал источник «Интерфакса», знакомый с обновленной редакцией соответствующих поправок в Налоговый кодекс.

По его словам, текст поправок проходит согласование в профильных ведомствах. В Минфине не ответили на запрос «Интерфакса» о новых предложениях.

Первая редакция законопроекта была представлена для общественного обсуждения в конце июля 2022 года на фоне массового отъезда российских граждан из страны. Документ предусматривал, что российские работодатели будут удерживать 13-15% НДФЛ в зависимости от размера дохода из зарплаты «дистанционных» сотрудников, пока те являются резидентами РФ (находятся в России более 183 дней в году), а после утраты ими резидентства — 30%.

В случае реализации этого предложения поменялся бы существующий порядок, по которому уплата НДФЛ — обязанность самого гражданина, если у него в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему содержится пункт о дистанционной занятости за рубежом. Пока он остается налоговым резидентом РФ, то платит 13-15% в российский бюджет с полученных доходов, а если перестал им быть, его доходы подлежат налогообложению в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой он стал. Если же в трудовом договоре нет упоминания о работе за границей, то действуют общие правила: работодатель сначала удерживает из доходов сотрудника 13-15% НДФЛ, а после утраты им российского резидентства — 30%.

Но теперь Минфин исключил из доработанного документа положение о том, что работодатель должен взимать НДФЛ с выплат сотрудникам, официально дистанционно работающим за границей, рассказал источник «Интерфакса». Таким образом, в случае принятия изменений в НК РФ в текущем варианте, положение наемных сотрудников, которые работают на основании трудового договора, не изменится, считает юрист юрфирмы BGP Litigation Линда Куркулите.

Свою первоначальную инициативу Минфин летом 2022 года объяснял стремлением «исключить практику неуплаты (оптимизации) НДФЛ с выплат дистанционным работникам, которые не получают статус налогового резидента ни в одном государстве или получают такой статус в низконалоговой юрисдикции». Позднее представители министерства сообщали, что Минфин склоняется к использованию базовой ставки в 13-15%. «Для нас ключевая цель — сохранить, не преумножить, не увеличить, а сохранить налоговую базу для субъектов РФ», — заявлял журналистам замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Как пояснял министр финансов Антон Силуанов, число граждан РФ, работающих удаленно из-за рубежа, увеличилось, при этом возможна ситуация, когда человек, мигрируя из одной страны в другую, не является налоговым резидентом нигде. «Поэтому с точки зрения налоговой справедливости мы предусматриваем подготовку соответствующих законодательных решений о том, чтобы, несмотря на то, что человек ведет свой бизнес в России, находясь за рубежом, он все-таки платил соответственно и подоходный налог», — говорил министр. «Какая ставка налога? Как для нерезидента — 30% или как для резидента РФ — 13%? Этот вопрос мы рассматриваем и, конечно, склоняемся к тому, чтобы здесь не менять статус резидентства, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, облагался по ставке аналогичной, как и для резидентов РФ. То есть 13%. Такие предложения мы сейчас тоже отрабатываем с парламентом», — сообщал он в конце прошлого года.

Изменения для фрилансеров

Однако с 1 января 2024 года изменения могут ожидать некоторых уехавших россиян-фрилансеров, оказывающих по договорам гражданско-правового характера услуги российским компаниям. По словам источника, в проекте сохранилась норма о взимании с «российских» гонораров фрилансеров-резидентов НДФЛ по базовой ставке в 13-15%, а после утраты резидентства — 30%.

Новшества, по словам источника, затронут тех, кто выполняет работу в российском сегменте интернета, либо с использованием размещенных в РФ технических, программно-аппаратных средств. Однако должно быть выполнено хотя бы одно из следующих условий: фрилансер получает вознаграждение на счет в российском банке или выплата исходит от российских организаций, индивидуальных предпринимателей, обособленных подразделений иностранных структур в РФ.

«Если плательщиком будет являться российская компания, она будет исчислять и удерживать НДФЛ», — говорит Куркулите. Однако последнее правило будет неприменимо к широкому кругу фрилансеров. По словам Куркулите, как правило, фрилансеры — это индивидуальные предприниматели или самозанятые. А они в России уплачивают налоги самостоятельно.

Законопроект не содержит норм об изменении ставок налогов для фрилансеров, работающих как самозанятые или ИП, рассказал источник.

Инициатива Госдумы

Однако ранее о намерении повысить налоговые ставки для уехавших самозанятых и ИП заявляли в Госдуме. В декабре 2022 года замруководителя думской фракции «Единая Россия» Андрей Исаев рассказал журналистам о планах депутатов запретить нерезидентам работать в режиме самозанятых, то есть иметь пониженное налогообложение (4-6%), а также лишить налоговых льгот уехавших ИП.

Кроме того, депутаты разрабатывают законопроект о запрете налоговым нерезидентам заключать трудовые договоры с российскими работодателями об удаленной работе по ряду специальностей.

Как платить налоги из-за границы. Важная инструкция для тех, кто уехал

Fiona Goodall / Getty Images

Пандемия коронавируса в корне изменила взаимоотношения между сотрудниками и работодателями, приучив многих из нас к дистанционной работе. А события прошедшего, 2022 года и геополитическая нестабильность лишь усилили тренд, начавшийся в 2020–2021 годах. Сегодня многие люди продолжают работать на российские компании на удаленке, при этом фактически живут за границей. В этом случае при длительном пребывании за рубежом они рискуют лишиться статуса налогового резидента. Рассказываем, чем это грозит и как невольно не стать нарушителем налогового законодательства.

  1. Кто такой налоговый резидент и нерезидент?
  2. В чем отличие резидента от нерезидента?
  3. Когда человек перестает быть налоговым резидентом?
  4. Как налоговая узнает, что я нерезидент?
  5. Как платить налоги нерезиденту?

Кто такие налоговый резидент и нерезидент?

Налоговый кодекс России делит налогоплательщиков на две категории:

Налоговые резиденты — это, согласно действующему законодательству, лица, которые фактически находятся на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Исключение при несоблюдении этих условий делается лишь для некоторых категорий граждан. Например, военнослужащих, проходящих службу за границей, а также государственных чиновников и дипломатов, командированных на работу в другие страны.

Владислав Шатило / РБК

Фото: Владислав Шатило / РБК

Налоговый нерезидент — это статус, который присваивается налогоплательщику в случае, если человек находится за пределами территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Причем нерезидентами становятся все лица вне зависимости от их гражданства, а также формального места прописки.

Вид на Ереван

В чем отличие резидента от нерезидента?

Основное отличие резидента и нерезидента сводится к размеру ставки налога на доходы физического лица. Если для резидентов она составляет 13% при общей сумме годовых доходов менее 5 млн руб. и 15% при годовых доходах свыше этой суммы, то для нерезидентов ставка НДФЛ значительно выше и составляет 30% вне зависимости от суммы годового дохода. Нерезиденты также лишаются возможности оформления имущественного налогового вычета.

Tomohiro Ohsumi / Getty Images for NEC Corporation

Фото: Tomohiro Ohsumi / Getty Images for NEC Corporation

Впрочем, повышение налоговой ставки для физического лица в случае получения статуса нерезидента не распространяется на доходы, полученные в качестве дивидендов и процентов по вкладам. Кроме того, нужно учесть важный нюанс, что оплата повышенного налога производится только с доходов, полученных на территории России.

А вот для резидентов ситуация обратная. Они обязаны платить налоги со всех доходов — как полученных на территории России, так и за ее пределами у иностранных работодателей.

Когда человек перестает быть налоговым резидентом?

Основанием для смены налогового статуса на нерезидента считается срок пребывания за рубежом свыше 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Однако речь может идти не только о неразрывном сроке пребывания за границей, но также и об отсутствии в стране краткосрочных периодов, которые суммарно превышают предусмотренный налоговым законодательством срок.

Срок пребывания за границей, даже если он прерывался, проще всего рассчитать по пограничным штампам в паспорте

Фото: Shutterstock

Срок пребывания за границей, даже если он прерывался, проще всего рассчитать по пограничным штампам в паспорте

Поэтому, чтобы соблюсти все условия для сохранения налогового резидентства или не упустить момент смены статуса, необходимо верно рассчитать срок нахождения в стране и пребывания за ее пределами.

Для этого важно учесть следующие нюансы.

  1. Срок пребывания в России отсчитывается со дня въезда в страну по день выезда включительно. Для точного расчета суммарного срока пребывания за рубежом лучше воспользоваться штампами в паспорте, в которых фиксируются точные даты.
  2. Под 12 месяцами подряд в законе подразумевается не календарный год, а 12 любых месяцев с момента выезда за рубеж. Так что если вы покинули территорию РФ, например, в сентябре или октябре, то суммарное количество дней, проведенных за ее пределами, необходимо рассчитывать в период по сентябрь или октябрь следующего года.
  3. Поездки за границу для лечения или обучения на срок менее шести месяцев не считаются прерыванием пребывания в стране и не суммируются с периодами во время расчета статуса резидентства/нерезидентства.
  4. Статус налогового резидента/нерезидента может пересматриваться ежегодно. Его определяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая те самые 183 дня в предыдущих 12 месяцах.

Как налоговая узнает, что я нерезидент?

О смене статуса резидента на нерезидента в налоговые органы могут сообщить представители вашего работодателя, если они уведомлены о вашем отъезде за границу. Если же работодатель изначально сотрудничает с вами в формате удаленки и не отслеживает ваше местонахождение, то о смене налогового статуса необходимо сообщить работодателю или в налоговые органы самостоятельно. Физические лица признаются нерезидентами после подачи соответствующего заявления в Федеральную налоговую службу.

В новых реалиях не все сотрудники компаний проходят очное собеседование и изначально сотрудничают с работодателями в формате удаленки. В этом случае необходимо самостоятельно сообщить работодателю или в налоговые органы о смене налогового статуса

Фото: Christopher Furlong / Getty Images

В новых реалиях не все сотрудники компаний проходят очное собеседование и изначально сотрудничают с работодателями в формате удаленки. В этом случае необходимо самостоятельно сообщить работодателю или в налоговые органы о смене налогового статуса

В случае неуведомления налоговых органов о смене статуса нерезидента может грозить административный штраф по ст. 119 Налогового кодекса РФ. Эта статья в первую очередь предусматривает ответственность, если налогоплательщики не подают в ФНС декларацию 3-НДФЛ, однако за укрытие фактов (в том числе о резидентстве) во время подачи декларации также могут привлечь к административной ответственности. В этом случае придется выплачивать штраф в несколько процентов от невыплаченного налога за каждый месяц, а также недоимку, которую могут взыскивать с пенями. Причем пени могут составить до 20% от недоимки либо до 40%, если удастся доказать умысел правонарушения.

Кроме того, согласно ст. 82 Налогового кодекса, налоговый контроль может проводиться не только должностными лицами налоговых органов, но и другими ведомствами. В частности, таможенными органами, органами внутренних дел, следственными органами и органами управления государственными внебюджетными фондами РФ. Контроль может осуществляться ими «в порядке, определяемом по соглашению между ними», они «информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях».

Проще говоря, сейчас ФНС может узнать о том, что вы потеряли статус налогового резидента не только из деклараций, поданных вашим работодателем, но также и при помощи запросов в пограничную службу ФСБ и другие органы. Кроме того, основанием может послужить уведомление об открытии физлицом счета в заграничном банке, а также операции по переводу денег между своими счетами, в том числе и в зарубежные банки.

Как платить налоги нерезиденту?

Заявление об изменении налогового статуса можно подать не только через работодателя, но и самостоятельно

Фото: Shutterstock

Заявление об изменении налогового статуса можно подать не только через работодателя, но и самостоятельно

После смены статуса налогового резидента со всех доходов, полученных в России с начала года, необходимо доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%. Проще всего сделать это, уведомив работодателя, после чего он сделает перерасчет подоходного налога по ставке 30%. Невыплаченные проценты за каждый месяц с начала года по закону должны удерживаться из последующих заработных плат. Однако сумма ежемесячного удержания не должна превышать 20% от общего размера зарплаты.

Причем если работодатель до конца года не успеет перечислить всю сумму невыплаченных налогов, то он должен обязательно уведомить об этом вас и ФНС до 1 марта следующего года. После этого инспекция направит вам уведомление, по которому надо будет оплатить долги по НДФЛ до 1 декабря текущего года.

Минфин предложил сохранить НДФЛ 13% для уехавших россиян

Правительство определилось с налогообложением уехавших за рубеж россиян, которые работают на российские компании. Им предложили платить НДФЛ в размере 13% (или 15% при высоком доходе) вне зависимости от налогового резидентства

Фото: Drew Angerer / Getty Images

Фото: Drew Angerer / Getty Images

Правительство подготовило окончательную версию поправок в налоговое законодательство, которые в том числе определят налогообложение работников российских компаний, уехавших за рубеж. Доходы от их трудовой деятельности будут облагаться по ставке 13% НДФЛ (или 15% при доходе свыше 5 млн руб. в год) вне зависимости от статуса налогового резидентства, а налоговым агентом будет выступать российская компания (как работодатель или заказчик работ). Норма распространится на всех, кто удаленно выполняет трудовые функции по договору, предусматривающему уплату НДФЛ. Это касается и трудовых договоров, и договоров гражданско-правового характера (ГПХ). С текстом поправок ознакомился РБК. После принятия они вступят в силу с 1 января 2024 года. Как сообщил журналистам статс-секретарь — замминистра финансов Алексей Сазанов, комментируя законопроект, решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ. «Вне зависимости от их статуса — российский налоговый резидент, нерезидент — их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13 либо 15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Это также включено в текст законопроекта», — отметил он.

Как сейчас должны платить НДФЛ зарубежные работники

По российскому законодательству для определения ставки подоходного налога физлиц важны две вещи: является ли налогоплательщик налоговым резидентом и каков источник этих доходов — в России или за ее пределами. Резиденты платят НДФЛ по ставке 13/15% с доходов от российских и иностранных источников. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% с доходов от источников в России. С иностранных источников нерезиденты не должны платить налог в России (но могут быть обязаны платить в иностранном государстве пребывания). Налоговое резидентство России теряется, если лицо находится за границей 183 дня и более в течение одного календарного года. Из действующих налоговых норм следует, что вознаграждение за работу, выполненную на территории России, — это доход, полученный от российского источника, а за выполненную за пределами России — от иностранного источника. Исходя из этого место получения дохода определяется местом, откуда человек выполняет работу. При этом случай дистанционной работы из-за рубежа на российскую компанию четко не прописан в Налоговом кодексе. Поэтому Минфин и ФНС разъясняли, что ставка НДФЛ зависит от того, внесли ли работодатель и работник в трудовой договор указание на то, что работа совершается в иностранном государстве. Если да, то нерезидент считается получающим доход из иностранного источника, а значит, обязанности платить российский НДФЛ на нем больше нет. За тот же период, пока человек является резидентом, по закону он обязан самостоятельно уплатить НДФЛ. Однако на практике работодатель мог не знать, что его дистанционный сотрудник уехал за рубеж (либо узнать и внести это в договор сильно позже), а сотрудник сообщать об изменении налогового статуса не обязан. В этом случае работодатель мог продолжать удерживать с зарплаты уехавшего НДФЛ в размере 13/15%. В целом из-за таких ситуаций создавались сложности при определении обязательств по уплате НДФЛ и порядка уплаты.

Как рассчитывается налог на недвижимость для нерезидентов

Собственникам недвижимости в России при поездке в другую страну важно понимать, как будут исчисляться имущественные налоги, если они пробудут вне страны более полугода. Несоблюдение правил может привести к крупным штрафам.

Вместе с экспертом разбираемся в важных вопросах о налогах на недвижимость для тех, кто уехал.

Когда гражданин перестаёт быть резидентом

Ирина Нигматуллина,
генеральный директор агентства недвижимости полного цикла «Территория недвижимости FQF»,

практикующий юрист

Вы получаете статус нерезидента, если находитесь за границей более полугода — от 183 дней. Причём период считается суммарно, то есть мало просто раз в полгода въезжать в страну. Исключение составляют случаи, когда вы проходите лечение или обучение заграницей.

Налоговая ставка повышается с того момента, как Федеральной налоговой службой (ФНС) установлен ваш статус в качестве нерезидента, и избежать этого не получится. Единственный законный способ — более полугода находиться на территории России.

Обязан ли человек сообщить о своём налоговом статусе в ФНС

В Налоговом кодексе нет обязательного положения о том, что вы должны подать данные о прекращении резидентства. Существует негласное правило: если человек имеет российское гражданство с пропиской, — он является резидентом до тех пор, пока не доказано обратное.

Но есть важный момент. Если вы не будете оплачивать налоги и вовремя не измените налоговый статус, ситуация будет попадать под статью о махинациях с целью уменьшения налога ( статья 122 НК РФ ). В этом случае штраф составит 20% от полной суммы неуплаченных налогов.

Выходит, что получая иностранное гражданство или разрешение на постоянное пребывание в другой стране, лучше добровольно подать заявление «О непризнании налоговым резидентом РФ». Его необходимо направить в ФНС со всеми подтверждающими документами.

«Могут ли сотрудники налоговой службы узнать о том, что вы надолго выехали из страны? Это достаточно спорный вопрос. Общей системе контроля за резидентами России не существует. Однако налоговая получает данные о местонахождении человека в стране от налоговых агентов, например, работодателей и заказчиков. Также сотрудники службы могут подать соответствующий запрос в Федеральную миграционную службу. Обычно это происходит в тот момент, когда гражданин вызывает подозрение или уклоняется от уплаты налогов», — пояснила эксперт.

Какие виды имущественных налогов платят нерезиденты России

Налог на имущество

В России для резидентов действуют единые базовые ставки налогов в зависимости от типа имущества:

  • 0,1% — для квартир, комнат, долей в них, домов, гаражей и машино-мест, недостроенных объектов, хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ
  • 0,5% — для нежилых помещений и технических зданий
  • 2% — для жилья стоимостью дороже 300 млн руб.

Для нерезидентов, владеющих недвижимостью в России, существует единая ставка налога в размере 0,2% от общей оценочной стоимости недвижимости. Этот налог уплачивается ежегодно местным властям по месту нахождения недвижимости.

Движимое имущество, например, автомобиль, ювелирные изделия и другие ценности облагаются для нерезидентов налогом по ставке 2%. Она применяется независимо от того, используются ли эти активы в деловых целях или для личного пользования.

Как правильно рассчитывается налог на недвижимость

Налог при продаже имущества

Сделки по продаже недвижимости облагаются налогом на доходы по ставке 13%. Для нерезидентов ставка выше — 30% от суммы полученной прибыли.

Если продажа состоялась после минимального срока владения (3 года или 5 лет в зависимости от типа недвижимости), платить налоги не придётся.

Налог с продажи недвижимости: когда платить и как рассчитать

Земельный налог

Этот налог составляет 0,3% от кадастровой стоимости земельных участков, которые используются в целях индивидуального жилищного строительства, садоводства и огородничества или имеют сельскохозяйственное назначение или 1,5% от кадастровой стоимости прочих земель, которые преимущественно используются в предпринимательской деятельности.

«С 1 января 2021 года нерезиденты России платят особый земельный налог . Этот закон был принят относительно недавно и оказал значительное влияние на иностранных инвесторов и предприятия, работающие в стране. Земельный налог рассчитывается исходя из площади земли, находящейся в собственности или в аренде нерезидента. Размер налога зависит от региона, в котором находится земля, и может составлять от 0,5% до 2%. Для некоторых категорий собственников есть определенные исключения. Например, для тех, кто арендует земельные участки для сельскохозяйственных или научных целей», — рассказала Ирина Нигматуллина.

Налог за сдачу квартиры в аренду

Размер налога при сдаче квартиры в аренду резидентами составляет 13% дохода от указанной в договоре найма ежемесячной арендной платы. Если ежегодный доход превышает 5 млн рублей, ставка повышается до 15%, но такие суммы фигурируют скорее в элитном сегменте, где вариант с НДФЛ используется редко.

Нерезиденты, которые сдают в аренду свою недвижимость в России, должны ежегодно уплачивать налог в размере 30% от получаемого дохода. Сумма выплачивается местным органам власти и должна быть отражена в ежегодной отчётности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *