За сколько лет можно подать декларацию на налоговый вычет
Перейти к содержимому

За сколько лет можно подать декларацию на налоговый вычет

  • автор:

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

В статье расскажем, существует ли срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2024 году, и имеет ли значение, какие именно документы подаются — на налоговый вычет или для декларирования дохода. Свои вопросы оставляйте в комментариях под статьей, там мы разбираем частные случаи и помогаем разобраться в теме.

Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок подачи декларации о доходах

Если вы получили доход, то вам необходимо отчитаться перед налоговым органом и заплатить 13% НДФЛ. Это касается всех доходов кроме заработной платы,так как за вас отчетность подает работодатель, он же удерживает НДФЛ. Также есть доходы, официально не подлежащие налогообложению. Они указаны в ст. 217 НК РФ. В остальных случаях налогоплательщик должен отчитаться о доходах и заплатить налог в строго установленные сроки.

Срок предоставления налоговой декларации о доходах — 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Если указанные даты выпадают на выходной день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день. В 2024 году сроки не сдвигаются, так как 30.04.2024 и 15.07.2024 — будние дни.

Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

Фото: Срок подачи 3-НДФЛ и уплаты налога

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ инспекция выставит штраф и пени и обяжет оплатить задолженность (п. 1 ст. 119 НК РФ). Документы можно отправить несколькими способами: заказным письмом по почте, через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ, отнести в инспекцию лично или переслать через онлайн-сервис «Налогия».

Важно! Если вы опоздаете и не сдадите 3-НДФЛ в указанные сроки, то вам придется заплатить штраф в минимальном размере 1000 рублей. Но в некоторых случаях штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате.

Сроки подачи декларации на налоговый вычет

Подача 3-НДФЛ для вычета — это не обязанность, а ваше право. Поэтому вы можете отправить декларацию в любой день года без привязки к дате. Существует лишь одно ограничение по срокам оформления налогового вычета — вернуть налог можно только последние три года. Поэтому крайний срок подачи документов для получения вычета за 2020 г. — до конца 2023 г., за 2021 г. — до конца 2024 г., и так далее.

Декларацию на налоговый вычет можно подать в любой день года. Установленных сроков для такого вида декларации нет.

Имейте в виду, что для получения налогового вычета важен именно срок подачи заявления на возврат налога, а не декларации. Несмотря на то, что заявление с реквизитами вашего банковского счета входит в состав декларации, его не всегда заполняют и передают в ФНС одновременно с декларацией. И если вы подадите 3-НДФЛ за 2020 г. вовремя, то есть до конца 2023 г., а заявление отправите в январе 2024 г., то будет уже поздно. Вычет вам одобрят, а в выплате денег будет отказано.

Пример Сергеев в 2021 г. купил квартиру. Так как этот имущественный вычет не имеет срока давности, подать декларацию он может в любое время. Но чтобы вернуть налог именно за 2021 г., он должен подать документы не позднее 2024 года.

Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов

Если вы оформляете вычет через налоговую инспекцию, то вам нужно дождаться окончания календарного года, в котором были затраты, и только потом отправить декларацию в ФНС. При получении налогового вычета через работодателя подача декларации 3-НДФЛ не требуется. Также вам не нужно ждать окончания календарного года — подать заявление в ФНС на вычет можно хоть на следующий день после затрат.

Специалист по налогообложению

Чтобы не пропустить срок подачи декларации по НДФЛ для физических лиц, обращайтесь к нашим экспертам: они за 2 дня заполнят для вас 3-НДФЛ, а также самостоятельно отправят ее в вашу ИФНС.

Сроки давности по налоговым вычетам

У каждого налогового вычета есть свои сроки давности и по истечении определенного периода времени вычет может сгореть.

Сроки давности по налоговым вычетам

Очень часто в конце декабря, буквально в последних числах, задают вопросы такого плана: «А я успеваю подать декларацию на возврат?» и неспроста.

Ведь у каждого налогового вычета есть свои сроки давности и об этом не стоит забывать.

Стандартные и социальные налоговые вычеты

Срок давности — 3 года.

При этом вы подаете декларацию строго за тот год, в котором были понесены расходы.

Например, вы оплатили страхование жизни в 2017 году, значит и декларацию необходимо подать по установленной форме также за 2017 год.

При этом, 2020 год — последний год, когда вы сможете оформить декларацию 3-НДФЛ и вернуть 13% от потраченной суммы (в пределах установленных лимитов).

Последний день подачи декларации будет 31 декабря 2020 года.

Если не успеете подать 3-НДФЛ, то вычет сгорит и перенести на следующий год его вы не сможете.

Имущественный налоговый вычет

Срока давности самого вычета нет.

Заявить налоговый вычет на квартиру вы сможете в любой момент и не важно, сколько с момента покупки квартиры прошло времени — год, два, пять или десять лет.

Но при заявлении такого вычета есть срок давности у удержанного подоходного налога — НДФЛ — 3 года.

Например, вы купили квартиру в 2015 году за 2 млн. рублей и вычетом ни разу не пользовались. В 2020 году вы сможете заявить налоговый вычет на всю сумму (2 млн. рублей — как раз в пределах установленного лимита) и подать сразу 3 налоговых декларации. А именно: за 2017, 2018 и 2019 годы при условии, что вы были официально трудоустроены и можете подтвердить доходы справками 2-НДФЛ.

И даже если вы в дальнейшем решите продать квартиру, то все равно сможете подавать декларации 3-НДФЛ, пока не выберете всю положенную сумму.

Наши специалисты заполнят декларацию 3-НДФЛ за вас. Все происходит в удаленном формате.

Оставьте заявку на сайте, загрузите фотографии или сканы документов и получите готовую декларацию в этот же день. Также мы можем отправить 3-НДФЛ дистанционно и вам не придется никуда ходить.

Алёна Васильева

зам. руководителя филиальной сети

Как получить налоговый вычет за квартиру

При покупке квартиры можно забрать из бюджета 520 000 ₽. И это без учета процентов по ипотеке.

Вы купили квартиру — на свои деньги или в ипотеку, новостройку или вторичку, с господдержкой или без, в одиночку или в браке. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета без учета ипотечных процентов можно получить 260 000 или даже 520 000 ₽.

В этой статье пойдет речь только о налоговом вычете при покупке квартиры. Об отделке, процентах по ипотеке и строительстве дома читайте в других материалах.

Имущественный вычет при покупке квартиры — это когда вам возвращают уплаченный налог на доходы. Вы тратите деньги на жилье, а государство возвращает НДФЛ из бюджета. Сумма к возврату зависит от расходов на квартиру: у них есть лимит для налогового вычета — 2 000 000 ₽. То есть каждый может вернуть не более 260 000 ₽ налога. При покупке квартиры дороже 2 000 000 ₽ в браке супруг имеет право на такой же вычет — при стоимости квартиры не менее 4 000 000 ₽ из бюджета можно вернуть 520 000 ₽ на двоих. Это реальные деньги, которые поступят на ваш банковский счет.

Обложка статьи

Как получить налоговый вычет за квартиру: краткая инструкция

  1. Проверьте условия для вычета. Получить налоговый вычет можно только при соблюдении всех требований.
  2. Разберитесь в нюансах своей ситуации. Ссылки на разборы частных случаев есть в статье.
  3. Выберите способ получения вычета: по декларации, у работодателя или в упрощенном порядке.
  4. Подготовьте документы по списку из статьи: сделайте копии и сканы, держите под рукой оригиналы.
  5. Заполните декларацию 3-НДФЛ , заявление для уведомления работодателя о праве на вычет или заявление, сформированное ФНС в упрощенном порядке.
  6. Отправьте документы в налоговую: лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика.
  7. Ждите денег на счет или получайте больше денег на работе.
  8. Следите за остатком вычета, чтобы в следующем году забрать еще часть НДФЛ.

Что такое имущественный налоговый вычет

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти суммы удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.

Налоговый вычет — это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и при расчете НДФЛ разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база и начисленный НДФЛ становятся меньше. Дальше возможны два варианта:

  1. У вас уже удержали налог на доходы без вычета. А потом выяснилось, что с вычетом сумма к уплате меньше или НДФЛ вообще не должно быть. Тогда образуется переплата — ее можно вернуть из бюджета на свой счет. Оформление — по декларации 3-НДФЛ или в упрощенном порядке.
  2. Вы знаете о праве на вычет в текущем году — уже сейчас. Когда налоговая инспекция его подтвердит, работодатель применит вычет и перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты. Вы будете каждый месяц получать прибавку в виде сэкономленного налога. Оформление — по уведомлению о праве на вычет через работодателя.

Имущественный вычет при продаже квартиры — это другое

При покупке квартиры вы получаете возможность вернуть налог с ее стоимости. А при продаже жилья можно уменьшить начисленный налог. В этом случае тоже используются имущественные вычеты, но другие.

Не перепутайте. Для одной квартиры можно использовать имущественный вычет для возврата НДФЛ. А после ее продажи — имущественный вычет для уменьшения налога. Они не заменяют и не отменяют друг друга.

Когда речь идет о вычетах за квартиру, используют два понятия:

  1. Вычет — это сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. Она равна расходам на покупку жилья, но не более 2 000 000 ₽ на человека.
  2. Налог к возврату — это сумма, которую можно вернуть из бюджета или сэкономить при удержании из зарплаты. Если упрощенно, налог к возврату — это 13% от вычета.
Рассылка Т—Ж о квартирах и домах

Лайфхаки о покупке, ремонте и съеме жилья — в вашей почте раз в две недели. Бесплатно
Подписаться
Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

Когда возникает право на вычет при покупке квартиры

Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.

Вы налоговый резидент РФ. Вы живете в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов.

По унаследованной или подаренной квартире вычет за покупку получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. При оплате жилья средствами господдержки соцвыплаты нужно вычитать из расходов на покупку. Для вычета они не используются, так как это не ваши расходы. Например, это касается военной ипотеки, маткапитала и 450 000 ₽ для многодетных.

Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия без акта не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, — придется ждать, пока квартиру сдадут.

С 2022 года действуют новые правила. Право на вычет за новостройку возникает после подписания передаточного акта, но обращаться за вычетом можно только после регистрации собственности в ЕГРН. Раньше регистрации можно было не дожидаться.

Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить выпиской из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы, просто так вот оформили ипотеку.

Обложка статьи

Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет использовать нельзя. Купить квартиру у мамы или сестры по закону можно, но вычет по такой сделке получить не получится. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру по договору купли-продажи , в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет — это уже проверено в Верховном суде.

Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: родство проверяется по реестру загса — его как раз ведет ФНС.

Теща — это не мама

Взаимозависимость при родстве устанавливается не по факту близких семейных отношений, а по нормам налогового кодекса. По сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей его можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены — можно.

Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории — налоговой еще придется это доказать.

Определение КС № 594-О

Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Если когда-то вы уже использовали 2 000 000 ₽ вычета и вернули 260 000 ₽ налога — все, дальше можете не читать.

Квартира в России. Тут нечего добавить.

Итак, с условиями разобрались. Можно готовить документы.

Документы для оформления вычета за квартиру

Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы — позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто — обычно хватает фото с телефона, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.

Если заполняете заявление для вычета в упрощенном порядке, копии не нужны. Достаточно указать реквизиты счета, куда налоговая перечислит деньги.

Список документов для оформления вычета по декларации или через работодателя:

  1. Выписка из ЕГРН. Ее можно запросить через госуслуги. Но налоговая инспекция и сама проверит эти данные через Росреестр.
  2. Копия договора о приобретении недвижимости.
  3. Акт приемки-передачи — при покупке по ДДУ.
  4. Платежные документы — квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, чеки.
  5. Справка о доходах и суммах налога физического лица, если подаете декларацию. Справку можно взять в бухгалтерии на работе или скачать в личном кабинете на сайте налоговой, если она там появилась. Чтобы это узнать, зайдите на вкладку «Доходы и вычеты» → «Доходы». Нужная вкладка находится в меню в правом верхнем углу. Информация о доходах за прошлый год появляется на сайте налоговой не позднее 20 марта текущего года. Например, в феврале 2024 года в личном кабинете еще может не быть справки о доходах за 2023 год. Для заполнения декларации ее нужно запросить у работодателя.
  6. Заявление о распределении расходов для вычета между супругами, если купили квартиру в браке и оба хотите вернуть налог.

Приложите к декларации договор купли⁠-⁠продажи жилья

Приложите к декларации договор купли⁠-⁠продажи жилья

Акта может и не быть, но если он есть — тоже приложите копию

Это пример платежного поручения на оплату квартиры за счет ипотеки. Для налоговой это то же самое, что платит сам налогоплательщик. На оставшуюся сумму есть расписка, но здесь она не нужна, так как лимит вычета будет исчерпан за счет оплаты через банк

Выписку можно запросить на госуслугах. Налоговая инспекция все равно будет проверять данные по базе Росреестра

Выписку можно запросить на госуслугах. Налоговая инспекция все равно будет проверять данные по базе Росреестра

Какими документами подтверждать расходы

Для вычета нужно подтвердить расходы на покупку квартиры. Подойдет расписка, квитанции, платежки из банка. Этот список открытый — можно предоставить и другие документы.

Определение КС № 472-О

С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета — тогда бывает поздно что-то исправлять. Поэтому изучите заранее.

Расписка. Оплату можно подтвердить распиской — причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.

Письмо Минфина от 20.05.2009 № 03-04-06-01/118

Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом — это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.

Письмо Минфина от 19.07.2011 № 03-04-05/7-525

Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.

Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру или еще раз попросит денег.

Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка не подойдет. Храните квитанции и платежки.

Когда нужно подавать документы на вычет

Документы для вычета при покупке квартиры нужно подавать вместе с декларацией или заявлением:

  1. В личном кабинете — прикрепить фото с телефона или скан-копии.
  2. Лично или почтой — приложить бумажные копии. Их будет проверять налоговая инспекция.

Зайдите в личный кабинет и выберите в меню «Получить налоговый вычет»

Зайдите в личный кабинет и выберите в меню «Получить налоговый вычет»

Перед отправкой документов через личный кабинет переименуйте их для удобства. Уменьшить качество перед отправкой можно будет непосредственно при прикреплении

Перед отправкой документов через личный кабинет переименуйте их для удобства. Уменьшить качество перед отправкой можно будет непосредственно при прикреплении

Для проверки подойдут копии. Если налоговая захочет проверить информацию, она сделает запросы по своим каналам: в банк, Росреестр, загс, нотариусам или СФР.

Если какие-то документы понадобятся в оригиналах или чего-то не хватит, инспектор может позвонить и попросить их предоставить. Поэтому в декларации стоит указать реальный телефон для связи, а оригиналы иметь под рукой.

Сколько раз можно получать налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 000 ₽ НДФЛ без учета процентов по ипотеке, то есть 13% от 2 000 000 ₽. Для процентов отдельный лимит — 3 000 000 ₽.

Если квартира стоит меньше 2 000 000 ₽, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме, 2 000 000 ₽, а налог к возврату составит 260 000 ₽.

Если по одной квартире весь вычет использовать не удалось, остаток можно перенести на другой объект. Например, в 2022 году купили квартиру за 1 700 000 ₽, использовали вычет в сумме расходов. Но есть остаток лимита — 300 000 ₽. Его можно использовать при покупке другой квартиры. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.

Перенос неиспользованного остатка вычета касается только сделок с 2014 года.

Сумма вычета при покупке квартиры

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 000 000 ₽ на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 000 000 ₽ — то есть 260 000 ₽.

Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека
Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 500 000 ₽ 1 500 000 ₽ 195 000 ₽
2 000 000 ₽ 2 000 000 ₽ 260 000 ₽
3 000 000 ₽ 2 000 000 ₽ 260 000 ₽
5 000 000 ₽ 2 000 000 ₽ 260 000 ₽
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека
Стоимость квартиры 1 500 000 ₽
Сумма вычета 1 500 000 ₽
НДФЛ к возврату 195 000 ₽
Стоимость квартиры 2 000 000 ₽
Сумма вычета 2 000 000 ₽
НДФЛ к возврату 260 000 ₽
Стоимость квартиры 3 000 000 ₽
Сумма вычета 2 000 000 ₽
НДФЛ к возврату 260 000 ₽
Стоимость квартиры 5 000 000 ₽
Сумма вычета 2 000 000 ₽
НДФЛ к возврату 260 000 ₽

Перенос остатка на другие объекты. До 2014 года лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект — эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.

Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами — всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали — до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2023 году купили еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.

С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.

Если в 2014—2022 годах вы купили квартиру за 1 500 000 ₽ и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2023 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 000 ₽.

Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт, выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности.

Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 000 000 ₽. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2023, то вернете максимум 130 000 ₽ даже при цене квартиры 2 000 000 ₽ и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.

Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет — с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.

Перенос остатка на следующий год. Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога — 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.

Остаток вычета при покупке квартиры можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченногоНДФЛ.

Например, если квартира стоит 2 000 000 ₽, а доход — 1 000 000 ₽ в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход — 500 000 ₽, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру в пределах лимита.

Вычет сразу за 4 года для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года — таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать три декларации и оформить уведомление о праве на вычет и сразу получить много денег. При этом неважно, работает сейчас пенсионер или нет.

Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока у него есть налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период — пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.

За какой период можно вернуть налог

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.

Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2021 году, а право собственности на нее оформили только в 2022 году. Право на вычет появилось в 2022 году. В 2024 году собственник подает декларации за 2022 и 2023 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2021 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.

Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2021 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2024 году можно подать три декларации: за 2021, 2022 и 2023 годы. Налог вернут за эти три года.

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2016 году, а про вычет узнали только в 2024 году. Тогда можно подать декларацию за 2023, 2022 и 2021 годы — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2016—2020 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2024 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если перестали платить налог более трех лет назад, то подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя. Но это можно сделать, если возобновите уплату НДФЛ позже.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физлица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Форма

Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»

С 1 января 2022 года в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

  • 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества;
  • 250 тыс. руб. – для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Поскольку в этом году 30 апреля выпадает на выходной день, то последним сроком представления отчетности будет являться 4 мая 2022 года.

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

СОВЕТ

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@ , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • на бумажном носителе в налоговый орган через МФЦ,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Последняя актуализация: 19 января 2022 г.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *